نيو يورك للدولة من الضرائب على أساس الأسهم خيارات

موظف خيارات الأسهم والضرائب. ما هي خيارات الأسهم الموظف. خيار الأسهم في حد ذاته هو الحق في شراء أسهم الأسهم بسعر محدد على الخيار خيارات الأسهم الموظفين هي خيارات لشراء الأسهم في الشركة التي توظف شخص هناك نوعان من خيارات الأسهم الموظف النوع الذي ينتهي عادة في أيدي الإدارة العليا مؤهلون إسو - خيارات الأسهم حافز النوع الثاني هي خيارات غير المؤهلين - إوس كل من تواريخ انتهاء الصلاحية بعد ذلك التاريخ هم قيمة. غير مؤهلين خيارات الأسهم. هذه الخيارات هي نقل إلى الأطفال أو الجمعيات الخيرية، إذا وافقت عليها الشركة، ويمكن منحها بخصم من القيمة السوقية الحالية للسهم لحظة ممارستهم، والفرق بين سعر الخيار، أو سعر الإضراب، وسعر السوق الحالي للسهم يصبح الدخل العادي للأغراض الضريبية. إذا كان الخيار هو 100 سهم بسعر 50 للسهم الواحد ويتم ممارسة الخيار عندما يصل السهم إلى 100 للسهم الواحد، ثم 5،000 يجب أن تضاف على الفور إلى جميع الدخل العادي الأخرى بطبيعة الحال، إذا كان المخزون هو متاح للموظف ويختار الموظف لبيعه على الفور، وتكاليف أقل من الوساطة 5،000 - يصبح في الواقع الدخل. إذا كان يحتفظ السهم لمعرفة ما إذا كان سوف نقدر أكثر ويصل السهم إلى 150 للسهم الواحد، ثم أن 5000 الربح إضافية تصبح إما أرباح قصيرة الأجل أو طويلة الأجل رأس المال الربح على المدى القصير إذا كان يحتفظ السهم أقل من سنة واحدة الجانب الآخر من هذه العملة هو عندما يتم الاحتفاظ الأسهم كاستثمار ولكن ينخفض ​​في القيمة تعويض خسارة رأس المال قد لا تغطي المبلغ المضاف إلى الدخل العادي، وأن الدخل لا يزال خاضعا للضريبة. خيارات الأسهم الحوافز. يجب منح منحت في القيمة السوقية الحالية للسهم و فقط نقل المسموح به هو إرادة إذا كان الموظف الذي يملك الخيارات يموت الحد على إسو هو 100،000 من الخيارات التي يمكن ممارستها في سنة واحدة. إذا لم يتم الاحتفاظ الأسهم لفترة عقد محددة، يعود الخيار إلى نونكا ويتحمل جميع القواعد الضريبية من هذا النوع من الخيار إذا كان السهم محتفظ به خلال فترة الحجز، فإن الفرق بين سعر الخيار والسعر الممارس - الانتشار - هو عنصر الأفضلية عند حساب الضريبة الدنيا البديلة ويزيد من الضريبة الدخل من أجل هذا الغرض. طرق التمارين. التبادل مع النقد موظف يعطي صاحب العمل النقدية اللازمة لشراء الأسهم بسعر الخيار ويتم إصدار شهادات الأسهم في المقابل. سحب الأسهم إذا كانت أسهم الأسهم هي التي عقدها بالفعل الموظف، فقد يرغبون في تبادل عدد الأسهم اللازمة للحصول على أسهم مطابقة لسعر الخيار إذا كان سعر السهم 100 و سعر الخيار 50 و للموظف خيار 100 سهم فإنه لن يستغرق سوى 50 سهم مملوكة للحصول على 100 سهم شهادات جديدة. العمل مع وسيط قد يستخدم الموظف خيارات الأسهم الخاصة بهم كضمان وشراء الأسهم من خلال وسيط الأسهم إذا كان الموظف لا يرغب في الاحتفاظ بأي من الأسهم، كل ر يتم شراء أسهمه وتباع على الفور مع بقايا نقدية الذهاب إلى الموظف إذا كان الموظف يرغب في الحفاظ على أسهم بقايا، يتم شراء جميع الأسهم ويتم بيعها فقط أسهم كافية على الفور لدفع الوسيط. إذا كنت بحاجة إلى مساعدة تقديم الشركة الخاصة بك أو أو الإقرار الضريبي الشخصي أو لديك أسئلة أخرى بخصوص الضرائب الاتحادية أو الحكومية، يمكنك استخدام هذه الروابط للعثور على المحاسبين المحترفين للمحاسبين والمحاسبين القانونيين المعتمدين في منطقتك. هذا الموقع حقوق الطبع والنشر جميع الحقوق محفوظة يتم نشر المعلومات المقدمة على هذا الموقع للتربية وغنية بالمعلومات فقط، ولا ينبغي أن تؤخذ كمشورة مالية يجب عدم استخدامها أو الاعتماد عليها أو التعامل معها كبديل للمشورة المهنية المحددة توصي نيستاكس بالحصول على المشورة المهنية المستقلة الخاصة بك قبل اتخاذ أي قرار فيما يتعلق بمتطلباتك الخاصة أو الظروف. الضرائب من الموظفين الأسهم الخيارات. في الاقتصاد مدفوعا التجارة الإلكترونية، واستخدام إمب أصبحت خيارات الأسهم لويي عنصرا متزايد الأهمية في العديد من تعويضات الموظفين في 13 يونيو 2000، مقالة كتبها غريتشن مورجنسون، ذكرت صحيفة نيويورك تايمز على شبكة الإنترنت، على سبيل المثال، أن عدد الموظفين الذين يتلقون خيارات الأسهم قد نمت الآن إلى حوالي 10 مليون، بزيادة عن حوالي 1 مليون في أوائل عام 1990. في حين أن هناك العديد من أنواع مختلفة من خطط خيار الأسهم، ومعظم الخطط تنطوي على العديد من نفس العناصر الأساسية من وجهة نظر الضرائب، ومع ذلك، هناك نوعان مختلفان أساسا من الأسهم الخيارات - ما يسمى خيارات الأسهم المؤهلة أو خيارات الحوافز الأسهم إسو ق والخيارات غير القانونية أو غير المؤهلة، ويشار إليها أحيانا باسم نسو s في حين أن بعض الخطط قد تنطوي على كلا النوعين من الخيارات، وهناك مجموعتان مختلفتان من القواعد الضريبية المعمول بها إلى هذين النوعين المختلفين من الخيارات، إسو s و نسو s لمزيد من المناقشة المختصرة للضرائب على خيارات الأسهم، انقر هنا. خيارات خيارات الأسهم النموذجية. بغض النظر عما إذا كانت الخطة هي إس O أو نسو لأغراض الضرائب، فإن العديد من الخطط تنطوي على ميزات أساسية مماثلة سيتم منح الموظف خيارات لشراء أسهم الشركة وعادة ما تكون هذه المنح الخيار مرتبطة بجدول زمني أو مجموعة من الشروط الأخرى، والتي سوف تسمح للموظف لممارسة الخيار أي لشراء أسهم الشركة وفقا للجدول الزمني أو الشروط الأخرى عادة، فإن الخيار يعطي الموظف الحق في شراء أسهم الشركة في القيمة السوقية العادلة للسهم في وقت منح الخيار وهكذا، إذا كانت قيمة يرتفع السهم بين منح الخيار وممارسة الخيار، يحصل الموظف على شراء السهم بشكل فعلي بسعر مخفض. ومن الشائع أيضا أن تضع خططا قيودا كبيرة على الأسهم التي يكتسبها الموظفون من خلال ممارسة الخيارات ويمكن أن تتخذ هذه القيود أشكالا عديدة، على الرغم من أن القيود المشتركة قد تشمل تقييدا ​​على القدرة على نقل المخزون إما لفترة زمنية محددة أو ما دامت يبقى الموظف موظفا أو متطلبات أن الموظف يجب بيع الأسهم مرة أخرى للشركة بتكلفة الموظف إذا كان الموظف يترك الشركة قبل فترة زمنية محددة. لأغراض الضرائب وخطط خيار الأسهم تثير عددا من الأسئلة على سبيل المثال، هو منح الخيار حدثا خاضع للضريبة هو ممارسة الخيار الخاضع للضريبة إذا لم يكن كذلك، عندما تكون المعاملة تخضع للضريبة واحد الفرق الرئيسي بين إسو ق و نسو s هو أن توقيت الأحداث الخاضعة للضريبة قد تكون مختلفة. من أجل وضع القواعد الضريبية المتعلقة بخيارات الأسهم في وضع أكثر واقعية، والنقاش التالي النظر في خيار الأسهم الافتراضية خطة الخطة يتم إعداد الخطة من قبل شركة الإنترنت الناشئة التي توفر خدمات شراء للشركات خطط منح بعض الموظفين الرئيسيين الحق أو خيار شراء 25،000 سهم من أسهم الشركة بسعر 1 00 للسهم الواحد أما بالنسبة لكل خيار، فإن النصف سيكون إسو الأسهم ونصف سيكون الأسهم نسو في الوقت الذي اختار يتم منح أيون، الأسهم بيغديل يستحق 1 00 حصة يحق للموظفين الذين يتلقون هذه الخيارات لخيارات ممارسة فيما يتعلق 5000 بعد إغلاق كل سنة من الخدمة وهكذا، بعد السنة الأولى، يمكن للموظف شراء 5000 سهم في 1 00 للسهم الواحد بعد السنة الثانية من الخدمة، و 5000 إضافية، وهلم جرا بعد كل سنة إضافية حتى خيارات لكامل 25،000 سهم سترة. وبالتالي، فإن الأسهم المكتسبة من خلال خطة بيغديل تخضع لعدد من القيود والقيود الصريحة ، بما في ذلك القيود الواسعة على الحق في نقل الأسهم وحق الشركة في إعادة شراء الأسهم غير المستثمرة بسعر الخيار الخيار، إذا ترك الموظف بيغديل بموجب أحكام الخطة، وبمجرد ممارسة الخيارات، 25 من الأسهم يصبح خاليا من جميع القيود بعد كل سنة من الخدمة كموظف لهذا الغرض، يعني المصطلح المكتمل أن السهم لم يعد خاضعا للقيود. وكما ذكر أعلاه، الضرائب هناك أساسا نوعين من خيارات الأسهم - إسو ق والخيارات غير القانونية نسو s كل نوع له مجموعة خاصة من القواعد الضريبية والمعاملة الأساسية ل إسو ق يحكمها إيرك 421، في حين أن الخيارات غير القانونية يحكمها إيرك 83 لأن قواعد الخيار غير القانوني هي الافتراضي، فمن المناسب أن تبدأ من خلال مناقشة تلك القواعد. غير النظامية الأسهم خيارات. سيتم التعامل مع الضرائب من خيارات الأسهم غير القانونية أو غير المؤهلين مجموعة من القواعد تحت إيرك 83، التي تنطبق عموما على استلام الممتلكات مقابل الخدمات تحت 83 أ، لا تحدث الأحداث الخاضعة للضريبة إلا عند استحقاق حقوق الملكية غير المقيدة أو عندما تفرض قيود على التمتع بالملكية الفقرة 83 أ 1 في الواقع هذا من حيث القول أن يجب الاعتراف بالقيمة السوقية العادلة للممتلكات المستلمة مقابل الخدمات في المرة الأولى التي تكون فيها حقوق الشخص الذي له مصلحة نافعة في هذه الممتلكات قابلة للتحويل أو غير معرضة لخطر كبير ، أيهما يحدث في وقت سابق وهكذا، فإن استلام الممتلكات، سواء كانت خيارات الأسهم، الأسهم، أو غيرها من الممتلكات، غير خاضعة للضريبة إذا كانت هناك قيود كبيرة على النقل وأنها تخضع لخطر كبير من المصادرة. تطبيق 83 إلى إصدار من خيارات الأسهم تخضع إلى حد كبير من قبل ريجس 1 83-7 بموجب إيرك 83 e 3 والأنظمة، فإن منح خيار الأسهم لا يمكن أبدا أن يكون حدثا خاضعا للضريبة حتى لو كانت المتطلبات الأخرى من 83 أ تنطبق ما لم يكن الخيار بسهولة القيمة السوقية العادلة التي يمكن التحقق منها إذا كان للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة، فإنه وفقا لما تنص عليه اللوائح، فإن الشخص الذي قام بهذه الخدمات يحقق تعويضا على هذه المنحة في ذلك الوقت وبالمبلغ المحدد في الباب 83 (أ) 7 أ في هذه الحالة، فإن الفرق بين القيمة السوقية العادلة للخيار وسعر ممارسة الخيار أو المقابل الآخر المدفوع سوف تكون خاضعة للضريبة كدخل عادي وسوف تخضع لحجب ID. O من ناحية أخرى، إذا لم يكن للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة، فإن منح الخيار ليس حدثا خاضع للضريبة، ويؤجل تحديد العواقب الضريبية على الأقل إلى أن يتم ممارسة الخيار أو التصرف فيه على نحو آخر، حتى لو كان فإن القيمة السوقية العادلة لهذا الخيار قد تصبح سهلة التأآد قبل ذلك الوقت. 1 83-7 (أ) بعبارة أخرى، إذا كانت منحة الخيار ليست حدثا خاضع للضريبة، فإن ممارسة الخيار ستعتبر بمثابة نقل الممتلكات التي تقل عن 83. ومن الواضح أن العامل الحاسم في تطبيق 83 على خيارات الأسهم هو مفهوم القيمة السوقية العادلة التي يمكن التحقق منها بسهولة. علما بأن قيمة الخيار ليس من المخزون المهم إذا كان للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة يتم تحديدها بموجب البنود 1 83-7 ب من حيث المصطلحات الأساسية، ما لم يتم تداول الخيار نفسه كما هو مذكور من المخزون في سوق راسخة، فإن الخيار لن يعامل عادة على أنه علامة عادلة يمكن التحقق منها بسهولة إت فالو ريجس 1 83-7 b 1 هناك احتمال، في إطار ريجس 1 83-7 b 2، بأن بعض الخيارات غير المتداولة في البورصة يمكن أن تعامل على أنها قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة، ولكن من غير المحتمل أن تكون تلك القاعدة قابلة للتطبيق إلا في ظروف غير عادية نسبيا. وبالتالي، في حالة الخيارات التي لا يتم تداولها بشكل منتظم، فإن منح الخيار لن يكون خاضعا للضريبة، وسيتم تأجيل العواقب الضريبية على الأقل حتى يتم ممارسة الخيار أو التخلص منه على نحو آخر في حين فإن الدخل الخاضع للضريبة، الذي يتم تحديده وقت ممارسة التمارين، سوف يعامل على أنه دخل عادي يخضع للحجز، أي زيادة إضافية في قيمة السهم بعد ممارسة خاضعة للضريبة للخيار قد تكون مؤهلة للحصول على معاملة رأس المال، على سبيل المثال، في هذه الحالة، لنفترض أن الخيارات لشراء الأسهم تمارس بسعر 1 00 سهم إذا، في وقت التمرين، والقيمة السوقية العادلة من الأسهم هو 2 50 للسهم الواحد، ثم 1 50 للسهم الواحد فإن الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم وسعر الممارسة سيتم معاملته كإيرادات تعويضية إذا تم الاحتفاظ بالسهم لأكثر من سنة واحدة ثم بيعت بسعر 4 00 للسهم الواحد، فإن السهم الإضافي البالغ 50 1 للسهم الواحد يمكن أن يكون التأهل مؤهلا للحصول على معالجة مكاسب رأس المال. وقد افترض التحليل السابق أن الأسهم التي تم الحصول عليها من خلال ممارسة الخيار هي ملكية غير مقيدة على خلاف ذلك - أي أن الأسهم قابلة للتحويل بحرية ولا تخضع لخطر كبير من المصادرة هنا، في القضية من بيغديال، هناك قيود على إمكانية نقل الأسهم، ولها الحق في إعادة شراء الأسهم حتى يصبح المخزون المكتسبة ملاحظة، وبصرف النظر عن شروط خطة خيار الأسهم، قد فرض القانون الاتحادي أو ولاية أخرى قيود أخرى على نقل مثل القيود المفروضة على بعض الأرباح القصيرة التي فرضها 16 من قانون سوق الأوراق المالية الاتحادي لعام 1934 انظر إيرك 83 c 3. وفي هذه الحالة، على الموظف أن يعيد بيعه إلى أي أسهم غير مشتراة مشتراة بالسعر الذي يدفعه الموظف في حالة توقف الموظف عن الخدمات بموجب البند 1 83-3 ج، فإن حق إعادة الشراء هذا من المحتمل أن يشكل خطرا كبيرا من المصادرة. ووجود حق إعادة الشراء والقيود العامة المفروضة على نقل الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة الخيارات، 83 لن تطبق على الأرجح إلى حين انقضاء هذه القيود ويصبح السهم مستحق - أي لم يعد خاضعا لإعادة الشراء الحق وبعبارة أخرى، بسبب القيود المفروضة على النقل ووجود خطر كبير من المصادرة، وممارسة الخيار واقتناء الأسهم المقيدة لن يؤدي إلى الاعتراف الدخل تحت 83 أ بموجب أحكام 83 ج 3، فإنه غالبا ما يكون من غير الواضح تماما متى ينهار هذا التقييد، مما يجعل من الصعب معرفة بالضبط عندما يحدث الاعتراف الدخل تحت 83.ومن المهم أيضا أن نتذكر أنه تحت سوم قد يتم التنازل عن القيود المفروضة على نقل األوراق المالية ومتطلبات االستحقاق من قبل شركة يمكن أن يتسبب ذلك في تحديد الدخل تحت 83 بالنسبة لجميع األسهم القائمة التي كانت خاضعة سابقا للقيود في الوقت نفسه، ومع ذلك، فإن القيود األخرى غير التعاقدية، كما في أحكام قانون الأوراق المالية، قد تمنع بشكل فعال المساهم من بيع الأسهم. في حين أن القيود المفروضة على ملكية الأسهم والاستحقاق قد يؤدي إلى تأخير الدخل تحت 83 أن يتأخر، فمن الممكن أن تنتخب تحت إيرك 83 ب أن يكون الدخل المعترف بها عندما يتم ممارسة الخيارات واحدة من المزايا المحتملة لإجراء مثل هذه الانتخابات هو أن يسبب كل التقدير بعد هذه النقطة إلى التأهل للحصول على العلاج رأس المال والبدء في تشغيل فترة رأس المال المكاسب القابضة، والتي من شأنها أن تتأخر خلاف ذلك حتى انقضاء القيود والسهم تصبح الانتخابات مكتملة بالكامل. وتسمح الانتخابات التي تجرى تحت 83 ب للموظف بالانتخاب للاعتراف بالفرق بين السوق العادلة v من قيمة الممتلكات والمبلغ المدفوع كإيرادات التعويض وقت الاستلام الأولي، حتى لو كان من المرجح أن يتأخر الاعتراف بالايرادات تحت 83، انظر ريجس 1 83-2 في الحالات التي يكون فيها التوقيت الدقيق لانقضاء القيود غير مؤكد ، يمكن للانتخابات تحت 83 ب أن تعمل أيضا على إزالة الكثير من هذا عدم اليقين. لتوضيح عملية الانتخابات 83 ب، دعونا نأخذ مثالا كما هو الحال في المثال السابق، لنفترض أن سعر ممارسة الخيار هو 1 00 للسهم الواحد وأن في وقت ممارسة الرياضة، والقيمة السوقية العادلة للسهم هو 2 50 وعلاوة على ذلك نفترض أنه بسبب القيود المفروضة على الأسهم، تعامل جميع الأسهم غير المستثمرة على أنها تخضع لقيود على قابلية التحويل وخطر كبير من المصادرة أي حق إعادة الشراء تحت الجدول الزمني للاستحقاق، 25 من الأسهم المكتسبة بعد السنة الأولى من الخدمة نفترض نفس جدول الاستحقاق، وأنه في وقت هذا الاستحقاق، كانت القيمة السوقية العادلة للسهم 3 00 للسهم الواحد. في أب إذا لم يكن هناك إقرار بالانتخابات في 83 ب، فلن يكون هناك إقرار بالدخل عند ممارسة الخيارات بسبب القيود، ولكن عندما تكون الأسهم المكتسبة، سيكون هناك إقرار بالدخل على أساس الفرق بين قيمة المخزون عند وقت الاستحقاق - 3 00 حصة - وسعر التمرين - 00 1 سهم وهذا يعني أن 00 2 حصة تكون عادية، وإيرادات التعويض يمكن تقدير إضافي بعد تلك النقطة مؤهلة للحصول على علاج رأس المال إذا تم الاحتفاظ الأسهم لفترة الاقتناء المطلوبة، مقاسة من تلك النقطة فصاعدا. من ناحية أخرى، إذا تم إجراء 83 ب الانتخابات في وقت التمرين، ثم سيكون هناك اعتراف الدخل العادي على أساس الفرق بين قيمة الأسهم في ذلك الوقت 2 50 سهم وسعر التمرين 1 00 سهم، مما يؤدي إلى 1 50 حصة من الدخل العادي، تعويضات افترض بعد ذلك أن هذا السهم تباع في وقت لاحق لمدة 4 00 سهم، و 2 50 إضافية حصة من التقدير سيكون على افتراض استيفاء متطلبات فترة الإحتفاظ المطلوبة، مقاسة من ممارسة الخيار. لا يمكن إبطال انتخاب 83 ب بشكل عام، وهذا يعني أنه إذا تم إجراء 83 ب انتخابا وانخفضت الممتلكات في وقت لاحق من حيث القيمة، فإن تأثير فإن الانتخابات ستكون لتسريع دون داع للاعتراف الدخل العادي. خطط الأسهم الأسهم. إسو لديها اثنين من المزايا المحتملة المحتملة للموظفين، بالمقارنة مع خيارات الأسهم غير القانونية أولا، تحت 421، كقاعدة عامة، وممارسة خيار إسو لا يؤدي إلى أي اعتراف بالدخل أو الربح، حتى إذا كان السهم غير مقيد ثانيا، إذا كان السهم محتفظ به حتى سنة واحدة على الأقل من تاريخ ممارسة أو سنتين من تاريخ منح الخيار، أيهما لاحق، فإن کافة المکاسب الناتجة عن بیع السھم، عندما یتم الاعتراف بھا لأغراض ضریبة الدخل، ستکون مکسب رأس المال بدلا من الدخل العادي إذا تم التخلص من مخزون إسو قبل انتھاء أن فترة الحجز، ثم الدخل هو الدخل العادي المتطلبات الأساسية لخطة إسو المنصوص عليها في إيرك 422 قد تحتوي خطة إسو على أحكام وقيود بالإضافة إلى متطلبات 422 طالما أنها تتفق مع متطلبات قانون. وهكذا ، هناك فروق ذات دلالة إحصائية بين إسو s والخيارات غير القانونية أولا، بموجب قواعد إسو، ممارسة الخيار ليست حدثا خاضع للضريبة بغض النظر عن متطلبات 83، على الأقل لأغراض ضريبة الدخل العادية، ولكن هذا الاستحقاق هو التي تم تخفيفها إلى حد ما من قبل قواعد أمت، التي نوقشت أدناه على النقيض من ذلك، تحت 83، وممارسة الخيار ستكون حدثا خاضع للضريبة، إلا إذا كان المخزون المكتسبة غير قابلة للتحويل وخاضعة لخطر كبير من المصادرة ثانيا، إذا تم الوفاء بمتطلبات فترة إسو فترة ، فإن جميع المكاسب سوف تكون مؤهلة للحصول على علاج مكاسب رأس المال ثانيا، كل المكاسب فيما يتعلق ب إسو يمكن أن تكون مكاسب رأس المال، إذا تم الوفاء بمتطلبات فترة إسو القابضة. في حين أن ممارسة عازم إسو لا يترتب على أي حدث خاضع للضريبة بموجب النظام الضريبي العادي، أن تترتب عليه عواقب بموجب نظام الحد الأدنى البديل من الضرائب. بموجب المادة 56 ب 3 من المعيار إيرك، لا تنطبق المعاملة الضريبية المواتية المنصوص عليها في الفقرتين 421 و 422 على نقل المخزون المكتسب عملا ب وبالتالي، فإن المعاملة الضريبية، لأغراض أمت، تحكمها إلى حد كبير قواعد 83، كما نوقش أعلاه تحت 83، والفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم وسعر ممارسة الخيار سيتم اعتبارها كإيرادات خاضعة للضريبة عندما تصبح حقوق الموظف في الأسهم مكتملة بالكامل ولا تخضع لخطر المصادرة يتم التعامل مع هذا الانتشار كتعديل أمت. وتأثير هذا التعديل أمت هو أن يدفع دافعي الضرائب إلى الاعتراف أمت الخاضعة للضريبة الدخل عند ممارسة الخيار، عندما يكون المخزون المكتسب غير مقيد إلى حد كبير أو لا يخضع لخطر كبير من المصادرة في هذه الحالة، كما ذكر أعلاه، إلى الحد الذي بموجب (83)، يقيد المخزون الذي تم اقتناؤه من خلال ممارسة الخيار ويخضع لخطر كبير من المصادرة، فلا ينبغي أن يحدث تعديل أمت حتى يصبح المخزون مستحقا وتنتهي القيود لأن أغراض أمت تخضع للخيار قواعد 83. بغض النظر عن عندما تنشأ تسوية أمت، لديها العديد من الآثار أولا، فإن تعديل أمت - الفرق بين القيمة السوقية العادلة وسعر الخيار - يمكن أن تصبح خاضعة ل أمت، وضريبة أمت قد يكون يجب دفعها على الرغم من أن السهم قد يحتفظ به لسنوات عديدة أو يباع في نهاية المطاف في خسارة وبالإضافة إلى ذلك، فإن الأساس في المخزون، لأغراض أمت فقط، يصبح في الواقع القيمة السوقية العادلة اعتبارا من التاريخ الذي تنشأ فيه تسوية أمت انظر إيرك 56 b 3 وبسبب هذا الأساس تعديل، عندما يتم بيع الأسهم في الواقع، لن يكون هناك مكاسب أمت إلى حد انتشار الذي كان يخضع سابقا لضريبة أمت. لأن الأساس في الأسهم سوف تكون مختلفة ل أمت و لتنظيم فإن البيع اللاحق للسهم سيولد مكسبا أو خسارة لأغراض ضريبية منتظمة، حتى لو لم يحقق أي مكاسب لأغراض أمت بما أن الكسب من البيع، الذي تم تحديده لأغراض الضريبة العادية، سيشمل أيضا الفارق الذي وقد أدرجت سابقا في الدخل الخاضع للضريبة أمت، هناك خطر الازدواج الضريبي، باستثناء الائتمان أمت، على النحو المحدد بموجب إيرك 53 من الناحية النظرية، دفع أمت في السنة من ممارسة يخلق الائتمان الذي ثم يقلل من الضريبة العادية في وهو العام الذي يباع فيه السهم فعلا، لأنه في ذلك العام، مع تجاهل جميع العوامل الأخرى، فإن الدخل الخاضع للضريبة العادية سيكون أكبر من الدخل الخاضع للضريبة أمت، بسبب الاختلافات في أساس الأسهم. هذا هو، على الأقل، النظرية، في إلا أن المدى الذي سيكون هناك خطر كبير من الازدواج الضريبي يعتمد على الحساب المعقد إلى حد ما وتشغيل ائتمان أمت، وهو مناقشة كاملة خارج نطاق هذا مقالة لأغراض عامة، يجب أن تكون نظرة عامة موجزة كافية. عندما يكون دافعي الضرائب خاضعين للالتزام في أمت في أي سنة خاضعة للضريبة، يكون مبلغ صافي المبلغ المدفوع في تلك السنة متاحا كائتمان مقابل التزاماته الضريبية العادية في السنوات المقبلة. ومع ذلك، لن يقلل من الضريبة العادية تحت أمت مؤقت في أي سنة وهكذا، بعد إنشاء الائتمان، فإنه يمكن أن تستخدم إلا في السنة اللاحقة التي تكون فيها ضريبة أمت أقل من الضرائب العادية على سبيل المثال، والائتمان الذي تم إنشاؤه من أمت تدفع على ممارسة إسو يمكن، من الناحية النظرية، أن تستخدم في السنة الأولى التي ضريبة أمت هو أقل من الضرائب العادية، بغض النظر عن ما تسبب في الفرق. بطبيعة الحال، فإن العكس هو ممكن أيضا - في السنة التي يباع فيها السهم، يمكن أن تؤدي تعديلات أمت الأخرى التي لا علاقة لها بالايزو السابق إلى أن تكون ضريبة أمت لتلك السنة هي نفسها أو أكبر من الضريبة العادية بحيث لا يكون الائتمان متاحا في تلك السنة، إلى أجل غير مسمى ل إكسامب لي، في السنة التي تباع فيها الأسهم إسو، تمارين إسو إضافية أو غيرها من التعديلات أمت غير ذات صلة يمكن أن يسبب ضريبة أمت أن تكون أكبر من الضرائب العادية وبالتالي يحول دون استخدام الائتمان في وقت سابق s أمت في الواقع، فإنه يتطلب في بعض الأحيان جدا والتخطيط الدقيق من أجل أن تكون قادرة على الاستفادة من الائتمان أمت وبالإضافة إلى ذلك، كان الكونغرس النظر في عدد من المقترحات المختلفة لتوفير مزيد من الإغاثة من أمت، ولكن آفاق أي تغيير في أمت غير مؤكد، في أحسن الأحوال. حالات مثل بيغديال s، حيث الأسهم التي تم الحصول عليها تحت خيار غير قابلة للتحويل وخاضعة لخطر كبير من المصادرة - أي القيود التي تحت 83 سوف يسبب الاعتراف لتأخر الدخل حتى انقضاء القيود، ومزايا العلاج إسو هي أكثر محدودية من الحالات التي لا يكون فيها المخزون المكتسب معرضا لخطر كبير بالمصادرة إذا تأخر الاعتراف بالدخل في المخزون غير القانوني بسبب القيود أقل من 83، فإن الفرق الأول بين إسو والخيارات غير القانونية - عدم الاعتراف بالدخل عند ممارسة إسو - قد يكون أقل أهمية بكثير في مثل هذه الظروف، فإن أهم فائدة لخيار إسو هو أن جميع المكاسب ستكون إذا تم الوفاء بفترات االحتفاظ المطلوبة، ولكن اعتبارات شركة أمت قد تقلل من قيمة تلك المنافع. يمكن أن يكون من الصعب التنبؤ بالوفورات الضريبية الفعلية التي قد تنتج عن معاملة إسو، في ظل هذه الظروف، وذلك جزئيا بسبب اعتمادها على غير معروف والمتغيرات التي لا يمكن التنبؤ بها فيما يتعلق بالقيمة السوقية للسهم، والحالة الضريبية الفردية، وغيرها من الأحداث التكيف أمت التي تؤثر على الفرد. في حين أن قواعد لكلا نوعين مختلفين من خيارات الأسهم تختلف، على حد سواء إسو ق والخيارات غير المؤهلة تحمل الموظفين الفرصة لتحويل ما سيكون خلاف ذلك العادية، ودخل التعويض إلى مكاسب رأس المال وبالنظر إلى معدلات الربح الرأسمالي الحالي، يمكن أن تكون هذه الميزة كبيرة أخذ كامل ومع ذلك، يمكن الاستفادة من هذه الفائدة، تتطلب التخطيط الدقيق في وقت كل من ممارسة وبيع اللاحقة من الأسهم التخطيط أمت دقيق ضروري. إذا كنت من المهنيين الضرائب وترغب في مزيد من المعلومات حول الموضوعات المشمولة في هذه النشرة أو أي مسألة الضرائب والأعمال الأخرى، يرجى الاتصال على المهنيين الضرائب الأعمال، وشركة في 800 -553-6613، والبريد الإلكتروني لنا في أو زيارة موقعنا على شبكة الإنترنت في. لمجموعة كاملة من القانون التجاري والخدمات ذات الصلة بالضرائب، استدعاء القانون شركة نيولاند أسوسياتس في 703 330-0000.If كنت تقرأ هذه النشرة ولكن ليست على القائمة البريدية لدينا، وأود أن يكون، يرجى الاتصال بنا على 800 553-6613. في حين تهدف إلى أن تكون دقيقة، وليس المقصود هذا المنشور لتشكيل تقديم الخدمات القانونية أو المحاسبية أو غيرها من الخدمات المهنية أو أن تكون بديلا عن هذه الخدمات. ويحظر صراحة توزيع أو استخدام تجاري آخر للمواد الواردة في رؤى الأعمال الضريبية دون إذن خطي من الضرائب و "باحثو الأعمال"، يمكنك البحث عن المعلومات في قسم "كتاب الكتاب" بأكمله، أو في الموقع بأكمله. لمزيد من البحث المركز، ضع كلمة البحث s في علامات الاقتباس. هل هناك ضريبة على مستوى الولاية عند ممارسة منظمة نسو. July 27، 2001.Subject أون-كواليفيد ستوك أوبتيونس ديت فري، 06 جول 2001 من ليندا. هذا هو فيما يتعلق أرباب العمل متعددة الدول هل هناك ضريبة محددة على مستوى الدولة عندما يمارس الموظف خيار الأسهم غير المؤهلين ل مثال إذا كان الموظف قد منح أو اشترى مخزونا بينما كان يعيش في نيويورك، ولكن لم يمارسه حتى 3 سنوات في وقت لاحق وكان الموظف يعيش في ولاية بنسلفانيا، ثم هناك نوع من الضرائب المفروضة على ولاية نيويورك أو ولاية بنسلفانيا جواب الأربعاء، 25 يوليو 2001. ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة ينتج عنها أجور خاضعة للضريبة من أجل الإبلاغ الضريبي للدولة. قواعد الخيارات الممنوحة في نيويورك معقدة بشكل خاص، لكنها أفضل تعريف من معظم الدول أنا آسف ، ولكن لا أستطيع أن أعطيك كل شيء e التفاصيل في الأسئلة الشائعة هل لديك شركة كبا يمكنك استشارة مع. بعض الدخل سوف تكون خاضعة للضريبة في نيويورك كما الأجور المكتسبة في نيويورك الدخل سيكون أيضا خاضعة للضريبة في ولاية بنسلفانيا كما الدخل الذي يتلقاه مقيم بنسلفانيا عند الدخل يتم فرض ضريبة من قبل دولتين، وهناك عموما ضريبة الضرائب الدولة المتاحة للقضاء على الضريبة المزدوجة. لمزيد من المعلومات حول غير المؤهلين خيارات الأسهم، طلب تقريرنا مجانا الضرائب التنفيذية والتخطيط المالي لغير المؤهلين الأسهم الخيارات مغلقة.