ممارسة - ايزو الأسهم خيارات من الضرائب

ممارسة قواعد ISOs. Tax التي تنطبق عند ممارسة الخيار الأسهم حافز. واحد من الاختلافات الرئيسية بين خيارات الأسهم حافز إسوز وخيارات الأسهم غير المؤهلين هو أنك لا تحتاج إلى الإبلاغ عن دخل التعويض عند ممارسة إسو ولكن قد تضطر لدفع كمية كبيرة من الضرائب على أي حال، بسبب البديل الحد الأدنى البديل AMT. The وصف في هذه الصفحة يفترض لك إعادة استخدام النقدية لا الأوراق المالية لممارسة إسو الخاص بك، وأنك سوف عقد الأسهم لبعض الوقت، بدلا من بيعه على الفور الصفحات في وقت لاحق والتعامل مع الآثار الضريبية للممارسة غير النقدية، وممارسة استخدام الأسهم كنت تملك بالفعل، والتخلص من الأسهم التي حصلت عليها باستخدام ISO. Regular العلاج الضريبي. لأغراض ضريبة الدخل العادية، وممارسة خيار الأسهم حافز هو غير الحدث لا توجد ضريبة في الواقع، لا شيء للإبلاغ عن الإقرار الضريبي الخاص بك عند ممارسة إسو هذا يختلف اختلافا كبيرا عن علاج الخيارات غير المؤهلين عموما يمكنك الإبلاغ عن تعويض الدخل آل إلى الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم والمبلغ المدفوع تحت الخيار عند ممارسة خيار غير مؤهل. بسبب عدم الإبلاغ عن أي دخل عند ممارسة إسو، أساسك للسهم الذي حصلت عليه هو ببساطة المبلغ كنت تدفع لذلك تبدأ فترة عقد الخاص بك في اليوم الذي اكتساب الأسهم يمكنك ر تشمل الفترة التي كنت عقد الخيار. الحد الأدنى للضريبة البديلة. لذلك الكثير للأخبار الجيدة الأخبار السيئة هي أن ممارسة خيار الأسهم حافز یؤدي إلی تعدیل تحت ضریبة الحد الأدنی البدیلة تعد التعدیلات علی وجھ التحدید المبلغ الذي کان یمکن أن تبلغھ کإیرادات تعویض إذا کنت تمارس خیار غیر مؤھل بدلا من إسو. وبعبارة أخرى، فإنھا تساوي القیمة التي یتم بموجبھا قیاس القیمة العادلة في السوق فإن السهم يتجاوز المبلغ الذي دفعته لسبب آخر يعرف باسم عنصر انتشار أو صفقة للحصول على تفاصيل انظر ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين. تعديل أمت له ثلاث عواقب الأولى والأكثر من الواضح أنك قد تضطر لدفع أمت في السنة التي تمارس خيار الأسهم حافز هناك أي وسيلة لتحديد كمية أمت عليك أن تدفع ببساطة من خلال النظر في كمية من عنصر الصفقة عند ممارسة الخيار الخاص بك عنصر الصفقة على الخاص بك قد يكون ممارسة إسو هو الحدث الذي يؤدي إلى التزام أمت ولكن مبلغ المسؤولية يعتمد على العديد من الجوانب الأخرى من الإقرار الضريبي الفردي الخاص بك قد تجد أنه يمكنك ممارسة بعض إسو دون دفع أي أمت على الإطلاق إذا كان عنصر صفقة كبيرة ، يجب أن تتوقع أن تدفع أمت كبيرة مثل 28 أو أكثر من عنصر الصفقة الحد الأقصى لمعدل أمت هو 28، ولكن الضريبة الناتجة عن عنصر كبير واحد يمكن أن تكون أكبر من تلك النسبة المئوية بسبب التفاعل بين سمات مختلفة من ضريبة بديلة بديلة. النتيجة الثانية من تعديل أمت هو أن بعض أو كل من التزام أمت الخاص بك سوف تكون مؤهلة للاستخدام كائتمان في السنوات المقبلة ويمكن استخدام هذا الائتمان فقط في السنوات التي لا تدفع آم T انها تسمى الائتمان أمت، لكنه يقلل من الضرائب العادية، وليس أمت الخاص بك في أفضل الأحوال، فإن الائتمان أمت تسمح لك في نهاية المطاف لاسترداد كل من أمت دفعت في السنة التي تمارس خيار الأسهم حافز عندما يحدث ذلك ، وكان التأثير الوحيد لل أمت لجعل لكم دفع الضرائب عاجلا، وليس لجعل تدفع المزيد من الضرائب مما كنت قد دفعت ولكن لأسباب مختلفة يمكنك الاعتماد على أن تكون قادرة على استرداد كل من أمت في سنوات لاحقة. الثالثة نتيجة التعديل أمت مهم جدا وسهلة للتغاضي لاحظنا في وقت سابق أن الأسهم التي تحصل عليها عند ممارسة إسو لديها أساس يساوي المبلغ الذي دفعته ولكن الأسهم لديها أساس مختلف لأغراض الحد الأدنى من الضرائب البديلة الأسهم s أمت يساوي المبلغ الذي دفعته بالإضافة إلى مبلغ تعديل أمت وهذا يعني أنك سوف تبلغ مبلغ أقل من المكاسب لأغراض أمت عند بيع الأسهم. عينة يمكنك ممارسة إسو، ودفع 35 للسهم الواحد عندما تكون القيمة 62 للسهم الواحد أبلغ عن أ ن أمت تعديل 27 للسهم الواحد في وقت لاحق، بعد إرضاء فترة إسو عقد، كنت تبيع الأسهم لمدة 80 للسهم الواحد لأغراض ضريبة الدخل العادية لك تقرير المكاسب من 45 للسهم الواحد 80 ناقص 35 ولكن لأغراض أمت لك تقرير المكاسب فقط 18 للسهم الواحد الخاص بك أمت أساس يساوي 35 دفعت بالإضافة إلى التعديل 27 كنت ذكرت. الفرق في كمية المكاسب المبلغ عنها يمكن أن تساعدك على تجنب دفع أمت على إسو الأخرى التي تمارس في نفس العام كنت تبيع هذا المخزون أو أنه يمكن تساعدك على الاستفادة من الائتمان أمت المذكورة أعلاه إذا كنت تتغاضى عن أساس أمت أعلى من هذا المخزون قد ينتهي بك الأمر غير الضروري دفع ضريبة مزدوجة فيما يتعلق ISO. If الخاص بك إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع للخدمات الخاصة بك، قد الحصول على الدخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم التي تم تلقيها عند ممارسة الخيار هناك نوعان من خيارات الأسهم. المنح الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم الموظف أو حافز خيار الأسهم الأسهم خطة إسو هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء الأسهم الموظف ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. الرجوع إلى النشر 525 الدخل الخاضع للضريبة وغير قابلة للتغيير للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت قانونا أو خيار الأسهم غير النظامية. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم القانونية، كنت عموما لا تشمل أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عند تلقي أو ممارسة الخيار ومع ذلك، قد تخضع لضريبة الحد الأدنى البديلة في السنة التي تمارس فيها إسو لمزيد من المعلومات، يرجى الرجوع إلى تعليمات النموذج 6251 لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار أنت تعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية ومع ذلك، وتلبية متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي إضافة هذه المبالغ، والتي تعامل على أنها الأجور، إلى باسي ثانية من الأسهم في تحديد الربح أو الخسارة على التصرف في الأسهم الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار الأسهم، فضلا عن قواعد عندما يتم الإبلاغ عن الدخل وكيف يتم الإبلاغ عن الدخل لأغراض ضريبة الدخل. الخيار - بعد ممارسة إسو، يجب أن تتلقى من رب عملك نموذج 3921 بدف، ممارسة خيار الأسهم الحوافز بموجب القسم 422 ب هذا النموذج سوف يقدم التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي إذا كان ذلك ينطبق على يتم الإبلاغ عنها على عودتك. خطة شراء الأسهم - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 بدف، نقل الأسهم المكتسبة من خلال موظف خطة شراء الأسهم بموجب القسم 423 (ج) سيقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي للإبلاغ إد على عودتك. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. السوق العادلة المحددة القيمة - إذا تم تداول خيار ما بنشاط في سوق راسخة، يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك من خلالها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب عليك الإبلاغ عن الدخل لخيار مع قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. غير محدد بسهولة القيمة العادلة في السوق - معظم الخيارات غير المالية لا يكون لها قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة بالنسبة للخيارات غير النظامية بدون قيمة سوق عادلة يمكن تحديدها بسهولة، عندما يتم منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلمة على ممارسة، أقل من المبلغ المدفوع، و إذا كنت تمارس الخيار لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار يمكنك التعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية للحصول على معلومات محددة ومتطلبات الإبلاغ، راجع المنشور 525.Page آخر مراجعة أو تحديث 17 فبراير 2017.الحصول على أقصى قدر من الموظفين خيارات الأسهم. يمكن للموظفين خطة خيار الأسهم يمكن أن يكون أداة الاستثمار مربحة إذا كان إدارتها بشكل صحيح لهذا السبب، وقد خدمت هذه الخطط لفترة طويلة كأداة ناجحة لجذب كبار المسؤولين التنفيذيين، وفي الآونة الأخيرة سنوات تصبح وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين لسوء الحظ، فإن بعض لا تزال تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها الأسهم موظفيها فهم طبيعة الضرائب خيارات الأسهم وتأثيرها على الدخل الشخصي هو المفتاح لتحقيق أقصى قدر من هذا بيرك مربحة محتملة ماذا يكون موظف خيار الأسهم خيار الأسهم الموظف هو عقد صادر من صاحب العمل إلى موظف لشراء مبلغ محدد من شار إس من أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الوقت هناك نوعان من تصنيفات واسعة من خيارات الأسهم الصادرة خيارات الأسهم غير المؤهلة نسو وخيارات الأسهم حافز ISO. Non المؤهلة خيارات الأسهم تختلف عن خيارات الأسهم حافز بطريقتين أولا، يتم تقديم مكاتب الإحصاء الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو الاستشاريين وعلى النقيض من ذلك، يتم الاحتفاظ إسو بشكل صارم للموظفين بشكل أكثر تحديدا، والمديرين التنفيذيين للشركة ثانيا، الخيارات غير المؤهلة لا تتلقى معاملة الضرائب الاتحادية الخاصة، في حين يتم إعطاء خيارات الأسهم حافز معاملة ضريبية مواتية لأنها تلبي قواعد قانونية محددة وصفها قانون الإيرادات الداخلية أكثر على هذا العلاج الضريبي مواتية ويرد أدناه. نسو و إسو خطط تشترك في سمة مشتركة يمكن أن يشعر معقدة المعاملات في هذه الخطط يجب أن تتبع شروط محددة المنصوص عليها في اتفاق رب العمل و رمز الإيرادات الداخلية. Grant التاريخ، انتهاء الصلاحية، الانتصار وممارسة للبدء، والموظفين عادة لا منح الملكية الكاملة للخيارات في تاريخ بدء العقد يعرف أيضا باسم تاريخ المنحة يجب أن تمتثل لجدول زمني محدد يعرف باسم جدول الاستحقاق عند ممارسة خياراتهم يبدأ جدول الاستحقاق في يوم منح الخيارات وتسرد التواريخ أن الموظف قادر على ممارسة عدد معين من الأسهم على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنحة، ولكن سنة من ذلك التاريخ، 200 سهم سوف يمنح الموظف الحق في ممارسة 200 من 1،000 سهم تم منحها في البداية بعد عام، 200 سهم أخرى، وهكذا يتم منح جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية في هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاقية. يتم منح الخيار الأسهم الموظف بسعر محدد، والمعروفة باسم سعر ممارسة هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفع لممارسة خياراته أو سعر ممارسة مهم لأنه يستخدم لتحديد المكاسب التي تسمى عنصر الصفقة والضريبة المستحقة على العقد يتم حساب عنصر الصفقة بطرح سعر ممارسة من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار. تاكينغ خيارات الأسهم الموظف و يحتوي قانون الإيرادات الداخلية أيضا على مجموعة من القواعد التي يجب على المالك الالتزام بها لتجنب دفع الضرائب الضخمة على عقوده. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه. بالنسبة لخيارات الأسهم غير المؤهلة نسو. وهو حدث خاضع للضريبة. التدشين يبدأ في وقت ممارسة الرياضة يعتبر عنصر الصفقة من خيار غير مؤهل الأسهم هو التعويض ويتم فرض ضريبة على معدلات ضريبة الدخل العادية على سبيل المثال، إذا تم منح الموظف 100 سهم من الأسهم A بسعر ممارسة 25، والقيمة السوقية للسهم في وقت التمرين هو 50 عنصر الصفقة على العقد هو 50 - 25 × 100 2،500 لاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم هي 100 منتهية. بيع سيكور أي حدث آخر خاضع للضريبة إذا قرر الموظف بيع الأسهم على الفور أو أقل من سنة من ممارسة الرياضة، سيتم الإبلاغ عن المعاملة على أنها مكاسب أو خسائر رأسمالية قصيرة الأجل وستخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية إذا كان الموظف تقرر بيع الأسهم بعد عام من ممارسة، وسيتم الإبلاغ عن بيع مكاسب رأس المال على المدى الطويل أو خسارة وسيتم تخفيض الضرائب. خيارات الأسهم الحوافز إسو تلقي معاملة ضريبية خاصة. المنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لا يتم الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة في ممارسة ومع ذلك، فإن عنصر الصفقة لخيار الأسهم حافز قد يؤدي البديل البديل الحد الأدنى البديل أمت. الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث عند البيع إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارسة، ويعامل عنصر الصفقة كدخل عادي يتم التعامل مع الكسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم تكريم القاعدة التالية يجب الاحتفاظ بالسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين ويجب عدم بيعها حتى عامين بعد تاريخ المنحة على سبيل المثال، افترض أن الأسهم أ تم منحها في 1 يناير 2007 100 منتهية تمارس السلطة التنفيذية الخيارات في 1 يونيو 2008 إذا رغب في الإبلاغ عن الكسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، لا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009. اعتبارات أخرى على الرغم من أن توقيت إستراتيجية خيار الأسهم مهم، إلا أن هناك اعتبارات أخرى يتعين اتخاذها. أحد الجوانب الرئيسية لتخطيط خيارات الأسهم هو التأثير الذي ستتركه هذه الأدوات على توزيع الأصول بشكل عام ولكي تكون أي خطة استثمار ناجحة، يجب أن تكون الأصول متنوعة بشكل صحيح يجب على الموظف أن يكون حذرا من المراكز المركزة على أي أسهم الشركة يقترح معظم المستشارين الماليين أن أسهم الشركة يجب أن تمثل 20 في معظم خطة الاستثمار الشاملة في حين قد تشعر بالراحة استثمار نسبة أكبر من محفظتك في شركتك الخاصة، انها ببساطة أكثر أمانا للتنويع استشارة متخصص مالي أو ضريبة لتحديد أفضل تنفيذ p لوان للمحفظة الخاصة بك. بوتوم الخط من الناحية النظرية، والخيارات هي طريقة الدفع جذابة ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة من خلال تقديم لهم قطعة من الكعكة في الممارسة العملية، ومع ذلك، يمكن استرداد وفرض الضرائب على هذه الصكوك تكون معقدة للغاية معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال التي تولدها هذه العقود تذكر أن بيع الأسهم الموظف الخاص بك على الفور بعد ممارسة سوف تحفز على أعلى ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى القصير في انتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف. أستطلاع أجرته مكتب الولايات المتحدة لإحصاءات العمل للمساعدة في قياس الوظائف الشاغرة فإنه يجمع البيانات من أرباب العمل. أقصى مبلغ من الأموال الولايات المتحدة يمكن الاقتراض تم إنشاء سقف الديون بموجب قانون السندات الحرية الثانية. سعر الفائدة الذي تقدم به مؤسسة الإيداع الأموال المحفوظة في مجلس الاحتياطي الاتحادي إلى مؤسسة إيداع أخرى (1). مقياس إحصائي لتشتت العائدات لمؤشر أمني أو سوق معين يمكن قياس التقلب. وقد تصرف الكونغرس الأمريكي في عام 1933 كما القانون المصرفي، الذي يحظر على المصارف التجارية من المشاركة في الاستثمار. تشير الرواتب غير الزراعية إلى أي وظيفة خارج المزارع والأسر الخاصة والقطاع غير الربحي مكتب الولايات المتحدة للعمل.